Wie kan gebruik maken van de kleineondernemersregeling?
De voorwaarden en regels voor de kleine ondernemersregeling worden door de Belastingdienst gehandhaafd. Onderstaand vind je een overzicht van de belangrijkste criteria waar je rekening mee moet houden:
Omzet
- De onderneming mag maximaal 20.000 euro omzet binnen één kalenderjaar draaien;
- Na aftrek van de voorbelasting hoef je minder dan 1.883 btw af te dragen aan de belastingdienst.
Urencriterium
- Je moet voldoen aan het urencriterium voor ondernemers, deze is vastgesteld op 1.225 uur per kalenderjaar.
Vorm van de onderneming
- Je bent een natuurlijke rechtspersoon zoals een eenmanszaak;
- Je bent een combinatie van natuurlijke rechtspersonen zoals een VOF;
- Je bent een rechtspersoon zoals een BV, stichting of vereniging.
Voor een geheel overzicht van de regels kun je ook de website van de Belastingdienst raadplegen. Het team van JK Boekhouding kan ook jouw vragen beantwoorden.
Is het ook mogelijk om de regeling achteraf toe te passen?
Je kunt de KOR achteraf toepassen via een “suppletie aangifte” op de website van de Belastingdienst. Deze aangifte is een soort correctie op de jaarlijkse verplichte belastingaangifte en heeft tot maximaal 5 jaar geleden terugwerkende kracht.
Goed om te weten: heb je in één kalenderjaar minder dan 1.883 btw af hoeven te dragen aan voorbelasting en is het verschuldigde bedrag aan btw lager dan 1.345? Dan hoef je helemaal geen belasting te betalen. Het kan dus interessant zijn om dit uit te zoeken voor jouw onderneming.
De regeling verwerken in je boekhouding
De kleineondernemersregeling is dus een vrijstelling van btw. Maar hoe zorg je dan dat de regeling correct verwerkt wordt in jouw boekhouding?
Normaal gesproken zou je de btw doorberekenen aan jouw klanten en dit zodoende ook op de factuur terugzien. Maak je gebruik van de KOR, dan zul je een correctie moeten doen op de omzet. In jouw boekhouding boek je dus een extra post voor de btw welke je vervolgens weer corrigeert.
Voor- en nadelen van de Kor
Een overzicht van de belangrijkste voordelen en nadelen van de kleineondernemersregeling voor jou op een rij.
Voordelen kleine ondernemersregeling
- Je hebt minder administratieve verplichtingen zoals het verplicht sturen van een factuur aan alle klanten;
- Je hoeft geen btw-aangifte meer te doen per tijdsvak;
- Klanten hoeven geen btw te betalen over de diensten of producten die je levert.
Nadelen
- Je mag geen btw aftrekken van zakelijke kosten en investeringen;
- Indien je zakelijke klanten hebt zul je alsnog een factuur moeten opstellen aangezien de klant deze nodig heeft voor de eigen boekhouding;
- Je doet minimaal drie jaar mee aan de regeling waardoor